台灣人第一次到大陸開公司，最容易被「稅」嚇到。

一下聽到：

增值稅13%。

一下又聽到：

企業所得稅25%。

旁邊又有人跟你說：

「小公司現在只要1%。」

到底哪一個才是真的？

其實這些數字全部都有可能是對的，只是它們講的是不同的稅、不同的公司狀況。

先講最簡單的結論。

一家普通的大陸公司，最常遇到的主要就是：

1. 增值稅：公司做生意產生的交易稅 2. 企業所得稅：公司真正賺到利潤後的所得稅 3. 個人所得稅：公司發薪水、老闆或員工取得所得時可能涉及

除此之外，依公司的產業與交易內容，還可能涉及印花稅、附加稅費、消費稅、關稅等。

但一般台灣創業者，先把前面三個弄懂就已經足夠。

一、台灣人開的公司，稅會比較高嗎？

很多人會先問：

「我是台灣人，在大陸開公司是不是稅比較高？」

一般來說，不是因為股東是台灣人，就直接套一套比較高的公司稅率。

公司成立在大陸之後，主要還是依：

• 公司做什麼行業
• 公司營業額多少
• 是小規模納稅人還是一般納稅人
• 有多少成本與費用
• 公司最後賺多少錢
• 有沒有符合相關稅收優惠

來計算。

所以真正要研究的不是：

「台灣人的公司稅率多少？」

而是：

「我的這種公司，到底適用什麼稅？」

二、第一個一定要懂：增值稅

2026年1月1日起，大陸正式施行《中華人民共和國增值稅法》。

這是2026年創業者非常值得注意的一個變化。

增值稅可以先用很白話的方式理解：

公司銷售商品或提供服務時，依交易內容產生的稅。

例如你開一間行銷公司。

幫客戶做品牌企劃，收10萬元人民幣。

這筆收入可能就涉及增值稅。

如果你開的是電商公司，銷售商品，也可能涉及增值稅。

三、為什麼有人說增值稅13%，有人說6%？

因為不同交易適用的稅率不同。

依2026年正式施行的增值稅法，一般計稅主要稅率包括：

13%

常見於：

• 一般商品銷售
• 加工修理修配
• 部分租賃
• 進口一般貨物

9%

常見於部分：

• 交通運輸
• 郵政
• 基礎電信
• 建築
• 不動產相關
• 部分特定貨物

6%

很多服務業最常看到。

例如部分：

• 資訊技術
• 顧問
• 商務服務
• 鑑證諮詢
• 文化相關服務
• 其他現代服務

所以如果你開的是：

行銷、顧問、科技服務公司

看到6%並不奇怪。

如果是賣一般商品的貿易或電商公司，則可能看到13%。

但實際稅率一定要按照你的真正交易內容判斷，不是單純看公司名字。

四、那為什麼又有人跟我說「現在只要1%」？

因為這通常講的是：

增值稅小規模納稅人。

先特別提醒一件事情：

「小規模納稅人」是一個增值稅上的分類，不等於大家平常講的「小公司」。

依2026年施行的增值稅法：

年應徵增值稅銷售額未超過500萬元人民幣的納稅人，原則上屬於小規模納稅人。

符合條件的小規模納稅人，可以採比較簡單的方式計算增值稅。

目前自2026年1月1日至2027年12月31日，小規模納稅人發生大部分原適用3%徵收率的交易，仍享有：

3%減按1%徵收

的優惠。

但銷售、出租不動產或轉讓土地使用權等部分交易除外。

所以你聽到：

「小公司增值稅1%。」

來源通常就是這裡。

但比較精確的說法應該是：

符合條件的小規模納稅人，部分原3%徵收率交易目前減按1%徵收。

不是所有公司、所有收入都直接1%。

五、小規模納稅人月收入10萬以下，還可能免增值稅

2026年至2027年底，目前小規模納稅人的增值稅起徵點為：

按月申報

月銷售額10萬元人民幣。

按季度申報

季度銷售額30萬元人民幣。

在符合相關規定的情況下，未達起徵點的小規模納稅人，可以適用增值稅免稅規定。(fgk.chinatax.gov.cn)

所以一家剛成立、營業額還不大的公司，實際增值稅負可能比很多台灣創業者想像中低。

但要注意：

免增值稅 ≠ 什麼稅都不用繳。

企業所得稅、薪資個稅及其他稅務，是另外計算的。

六、小規模納稅人跟一般納稅人差在哪？

這也是創業者一定會碰到的問題。

最白話的理解：

小規模納稅人

適合很多剛成立、營業規模較小的企業。

特色是：

計稅比較單純。

目前符合條件的很多交易可以享受1%的增值稅優惠。

一般納稅人

一般採：

銷項稅額－可以抵扣的進項稅額

來計算增值稅。

例如公司賣商品產生13萬元銷項稅，但進貨時已取得可以抵扣的10萬元進項稅：

最後並不是直接繳13萬元。

而是依規定計算抵扣後的應納稅額。

所以有些：

• 貿易公司
• 電商公司
• 製造業
• 大量企業客戶的公司

即使可以當小規模納稅人，也可能因為實際經營需求選擇一般納稅人。

依現行制度，年應徵增值稅銷售額超過500萬元，除特定例外情形外，原則上需要辦理一般納稅人登記。(fgk.chinatax.gov.cn)

七、第二個重要的稅：企業所得稅

如果說增值稅比較像是：

做生意時的交易稅。

企業所得稅則比較接近大家理解的：

公司真正賺錢之後，針對利潤繳的所得稅。

依現行企業所得稅法，一般企業所得稅基本稅率是：

25%。

但先不要看到25%就嚇到。

因為企業所得稅不是直接拿：

營業額 × 25%。

八、公司營業額100萬，不是直接繳25萬企業所得稅

這個觀念非常重要。

假設你今年公司收入：

100萬元人民幣。

但你有：

• 員工薪資30萬
• 辦公室10萬
• 廣告20萬
• 採購10萬
• 其他符合規定成本10萬

最後公司真正計算出來的應納稅所得額可能只有：

20萬元。

企業所得稅主要是對這個經過稅務規定調整後的：

應納稅所得額

計算。

所以：

營業額不等於利潤。

也不等於企業所得稅直接課稅的金額。

企業所得稅法本身也明定，企業與取得收入有關、合理的成本、費用、稅金、損失等，符合規定時可以在計算應納稅所得額時扣除。(chinatax.gov.cn)

九、小公司企業所得稅真的可能只有5%左右？

有可能。

但又要注意：

這裡講的是另外一個名詞：

小型微利企業

它跟剛剛講的：

增值稅小規模納稅人

不是同一個東西。

目前符合小型微利企業優惠條件的企業，需要同時符合：

• 從事非限制、非禁止行業
• 年度應納稅所得額不超過300萬元
• 從業人數不超過300人
• 資產總額不超過5000萬元

符合條件時，目前相關優惠政策執行至2027年底。(shanghai.chinatax.gov.cn)

優惠的計算方式是：

應納稅所得額減按25%計入，再按20%企業所得稅稅率繳納。

換算下來，實際有效稅負大約：

5%。

所以你有時候會聽到：

「大陸小公司企業所得稅才5%。」

講的就是符合小型微利企業條件的情況。

十、最容易搞混：1%跟5%完全不是同一個稅

直接幫大家整理：

1%

目前很多符合條件的小規模納稅人，部分增值稅交易：

3%減按1%徵收。

5%

符合條件的小型微利企業：

企業所得稅實際有效稅負可能約5%。

兩個完全不同。

所以有人跟你說：

「我們公司只要繳1%。」

一定要追問：

「你講的是什麼稅？」

否則很容易雞同鴨講。

十一、第三個：個人所得稅

如果公司開始有員工，公司每個月發薪水，就可能涉及：

個人所得稅。

包含台灣老闆本人如果真的在這家公司任職，領取：

• 薪資
• 獎金
• 其他個人所得

也要依實際情況處理個人所得稅。

所以不要覺得：

「公司是我自己的，我每個月從公司帳戶拿5萬元回家就好。」

公司帳上的錢跟股東自己的錢，是兩回事。

老闆從公司取得資金，可能是：

• 薪資
• 報銷
• 股東借款
• 還款
• 股東分紅

每一種會計及稅務性質都不一樣。

十二、公司分紅給台灣股東，還有稅嗎？

有可能。

公司先繳完企業層面的相關稅負，不代表股東把利潤拿走時完全沒有後續稅務問題。

例如大陸公司將合法可分配利潤分配給台灣股東，就涉及股東所得與跨境支付的相應稅務程序。

另外台灣地區人民取得大陸地區來源所得，也可能涉及台灣這一端的所得申報問題。

所以公司設立以前就要想：

未來公司賺的錢要怎麼拿回台灣？

而不是公司帳上已經累積幾百萬人民幣之後才開始問。

十三、除了這三個，公司還可能繳哪些稅？

依產業不同，還可能看到：

• 印花稅
• 城市維護建設稅
• 教育費附加
• 地方教育附加
• 消費稅
• 關稅
• 房產相關稅費
• 土地相關稅費

但不是所有公司全部都有。

例如一間單純的行銷顧問公司，跟一間：

進口酒類＋實體零售＋倉儲

的公司，稅務結構當然完全不同。

十四、公司沒有賺錢，是不是就不用報稅？

不是。

這是一個很常見的誤解。

公司成立之後：

沒有收入 ≠ 不用申報。

沒有賺錢 ≠ 公司可以放著不管。

即使公司剛成立還沒有業務，仍然可能需要依規定處理：

• 記帳
• 稅務申報
• 財務資料
• 工商年報
• 其他企業合規事項

所以公司成立後，一定要有人持續處理帳務。

不要營業執照拿到之後就直接丟在抽屜一年。

十五、台灣人最容易踩的稅務坑：為了省錢不拿發票

這也是第一次在大陸做生意的人很容易遇到的問題。

公司花了很多錢：

房租。

廣告。

設備。

顧問。

採購。

結果全部沒有留下合規憑證。

等年底會計算帳時才問：

「這些可以算成本嗎？」

如果沒有符合稅務規定的憑證，部分支出可能不能按照你原本想像的方式處理。

所以不要只關心：

「公司開出去的發票。」

公司拿回來的：

合同＋發票＋付款紀錄

一樣非常重要。

十六、不要用私人帳戶長期收公司營業款

這件事情也跟稅直接相關。

如果公司正式營運後：

客戶A匯公司。

客戶B匯老闆私人銀行卡。

客戶C微信轉老闆。

客戶D支付寶轉另外一個員工。

一年之後會計很可能根本無法完整還原：

公司到底賺多少錢。

最後影響的不只是銀行風控。

還會牽涉：

收入確認、發票、成本、企業所得稅與未來分紅。

所以公司成立後最簡單的原則：

公司的收入走公司的帳。

十七、台灣人在大陸開公司，稅到底怎麼看？最簡單懶人包

直接記住：

公司有營業收入

先看：

增值稅

公司扣掉成本之後有利潤

再看：

企業所得稅

公司發薪水給老闆或員工

看：

個人所得稅

公司把利潤分給台灣股東

再看：

股東分紅及兩岸相關稅務

這樣理解，整件事情就不會那麼複雜。

十八、常見問題

Q1：台灣人開的大陸公司，企業所得稅就是25%嗎？

25%是企業所得稅的基本稅率。

但符合小型微利企業或其他優惠條件時，實際稅負可能降低。

Q2：小公司是不是增值稅只要1%？

不能直接這樣講。

2026年至2027年底，符合條件的小規模納稅人，大部分原適用3%徵收率的交易目前減按1%徵收；特殊交易仍有不同規定。

Q3：月營業額10萬元以下是不是什麼稅都不用繳？

不是。

月銷售額10萬元的門檻主要涉及目前小規模納稅人的增值稅起徵點，不能直接理解成所有稅全部免除。

Q4：公司沒有營業需要找會計嗎？

建議公司成立後就建立正常帳務與申報流程。

公司沒收入，不代表可以完全不處理稅務及工商義務。

Q5：公司100%是我的，可以直接把公司賺的錢轉給自己嗎？

不建議直接這樣處理。

公司資金與股東私人資金要分開。薪資、報銷、借款、分紅都有不同的會計與稅務性質。

十九、為什麼台灣人更需要找懂兩岸的會計？

如果只是單純幫一家大陸小公司每個月報稅，一般代理記帳公司很多都會做。

但台灣創業者容易遇到的問題包括：

• 台灣股東
• 台灣法人投資
• 跨境服務費
• 台灣與大陸關聯交易
• 境外資金匯入
• 股東分紅回台灣
• 兩岸所得申報

這些事情就不是單純：

「每個月幫你報一張稅表。」

可以解決。

所以選會計不要只比：

199元還是299元一個月。

更要確認：

他有沒有真的處理過台灣客戶。

二十、「一陸上」可以協助免費註冊公司

如果你第一次到大陸創業，對：

• 公司應該怎麼設
• 小規模還是一般納稅人
• 經營範圍怎麼安排
• 公司地址怎麼處理
• 開公司後要繳什麼稅
• 未來利潤怎麼回台灣

沒有概念，可以透過 「一陸上」顧問服務先協助整理公司架構。

目前透過「一陸上」可以協助台灣創業者進行公司設立規劃，並提供：

免費公司註冊服務。

公司成立之後，則需要使用申島會指定、專業且熟悉台灣客戶的會計師事務所協助後續記帳與報稅。

原因很簡單：

真正重要的不是只幫你：

「拿到一張營業執照。」

而是公司開始有：

營收、成本、發票、稅務、薪資、分紅及兩岸資金往來

之後，前面的帳務都能正確接起來。

結論：不要被13%、25%嚇到，先搞懂自己屬於哪一種公司

看到：

增值稅13%、企業所得稅25%

很多台灣人第一反應是：

「在大陸開公司稅也太高了吧？」

但真正開始計算後，你可能會發現：

公司如果是符合條件的小規模納稅人，目前部分交易可能享受1%的增值稅優惠。

如果又符合小型微利企業條件，企業所得稅的實際有效稅負也可能約為5%。

所以真正要問的不是：

「大陸公司的稅到底幾%？」

而是：

「我的公司做什麼、營業額多少、成本多少、屬於什麼納稅人、最後真正賺多少？」

把這些事情弄清楚，才能算出真正的稅。

2026年《增值稅法》及其實施條例已正式施行，而各項稅收優惠也可能依政策期限調整，因此實際稅率、優惠資格與申報方式，仍應以公司所在地主管稅務機關及最新政策為準。